¿Los acuerdos por accidente de auto pagan impuestos?

Por lo general no. Lo que recibe por una lesión física en un choque, incluida la parte por cuentas médicas, dolor y salarios perdidos, queda fuera de los ingresos federales según el 26 U.S.C. 104(a)(2). Las excepciones principales son los intereses, los daños punitivos y el reembolso de gastos médicos que ya dedujo. Pida a un profesional de impuestos que revise su acuerdo antes de declarar.

¿Un acuerdo por accidente de auto cuenta como ingreso?

La ley federal empieza contando todo ingreso de cualquier fuente (26 U.S.C. 61) y luego fija excepciones. La sección 104(a)(2) es la que importa después de un choque. Excluye los daños, salvo los punitivos, recibidos por lesiones personales físicas o enfermedad física, sea por demanda o por acuerdo, y sea en un solo pago o en pagos periódicos.

El reglamento del Tesoro aclara que la angustia emocional por sí sola no es una lesión física, pero que los daños por angustia que nacen de una lesión física también quedan excluidos (26 CFR 1.104-1(c)). Dicho de forma sencilla: si usted se lastimó físicamente en el choque, la compensación por esa lesión y sus efectos por lo general no paga impuestos.

La Publicación 4345 del IRS lo dice igual. Si no dedujo los gastos médicos relacionados en años anteriores, el monto completo por lesión física no paga impuestos y no se incluye como ingreso.

¿Los salarios perdidos dentro del acuerdo pagan impuestos?

Normalmente no, cuando los salarios perdidos vienen de una lesión física. La página del IRS sobre consecuencias fiscales de acuerdos y sentencias cita la Resolución 85-97: todo lo que se recibe al resolver una demanda por lesiones de un accidente, incluida la parte por salarios perdidos, queda excluido.

Un caso laboral es distinto. En una demanda por despido o discriminación, el pago atrasado es salario que paga impuestos, como explica la Publicación 4345. Un reclamo por los días que no trabajó porque se fracturó la muñeca en un choque pertenece al primer grupo, no al segundo.

¿Qué partes de un acuerdo sí pagan impuestos?

Incluso en un caso de lesiones, una parte del dinero puede pagar impuestos:

• Intereses. Los intereses sobre un acuerdo o una sentencia por lo general son ingreso por intereses (Publicación 4345). El IRS indica que se reportan aunque no reciba un Formulario 1099-INT (Tema 403).
• Daños punitivos. Pagan impuestos aunque vengan de un caso de lesión física, según la Publicación 525. Existe una excepción limitada para ciertos casos de muerte injusta.
• Gastos médicos que ya dedujo. Si detalló deducciones y restó gastos médicos del accidente en un año anterior bajo el 26 U.S.C. 213, la parte del acuerdo que le devuelve esos gastos es ingreso en la medida en que la deducción le dio un beneficio fiscal.
• Angustia emocional sin lesión física. Por lo general paga impuestos, menos los gastos médicos por esa angustia que no dedujo.

Solo como ejemplo. Un acuerdo paga $50,000 por lesiones de un choque más $1,200 de intereses porque el pago llegó tarde. Con las reglas de arriba, los $1,200 de intereses pagarían impuestos y el monto por la lesión por lo general no. La redacción de su acuerdo y su historial fiscal deciden el resultado real.

¿El dinero por mi carro paga impuestos?

Normalmente no. La Publicación 4345 dice que el pago por la pérdida de valor de un bien, cuando es menor que su base ajustada, no paga impuestos, pero usted debe reducir esa base por lo recibido. Solo lo que pase de la base es ingreso. Para la mayoría de las personas, lo que se paga para reparar o reemplazar un carro usado no supera lo que pagaron por él.

¿Pago impuestos por la parte que recibe mi abogado?

Depende de si la recuperación paga impuestos. La Corte Suprema resolvió en Commissioner v. Banks (2005) que, como regla general, cuando lo recuperado es ingreso, la parte pagada al abogado como honorario por contingencia también es ingreso del cliente. Cuando lo recuperado queda excluido por ser daño por lesión física, no hay ingreso que dividir.

Puede recibir formularios de todos modos. Según las instrucciones del IRS para el Formulario 1099-MISC, la aseguradora que paga el acuerdo a su abogado por lo general reporta en la casilla 10 el total pagado al abogado. Un formulario reporta un pago. Si algo le toca pagar a usted depende de para qué era el dinero.

¿California, Texas o Washington cobran impuestos por un acuerdo?

• California por lo general sigue la regla federal. La Junta de Impuestos de California indica que el estado se ajusta a la sección 104 del código federal desde el 1 de enero de 2015 (análisis del FTB).
• Texas no tiene impuesto estatal sobre el ingreso, según el Contralor de Texas.
• Washington no tiene por ahora un impuesto sobre el ingreso de las personas. El Departamento de Ingresos informa que en 2028 empieza un nuevo impuesto sobre ingresos de más de $1 millón.

Qué hacer ahora

1. Lea cómo describe el pago su acuerdo. La Publicación 4345 dice que el IRS por lo general no cambia una asignación que coincide con lo que de verdad se reclamó.
2. Pregunte si alguna parte del cheque es interés o daño punitivo, y pídalo por escrito.
3. Revise sus declaraciones pasadas. Si detalló deducciones y restó gastos médicos del choque, dígaselo a quien le prepara los impuestos.
4. Guarde cada página del acuerdo y del estado de cierre con sus papeles de impuestos.
5. Si una parte paga impuestos y espera deber $1,000 o más, pregunte por los pagos estimados (IRS).
6. Si recibe pagos por adelantado del crédito tributario de prima por un seguro del Mercado de Seguros y una parte del acuerdo paga impuestos, reporte el cambio de ingresos al Mercado, como aconseja la Publicación 4345.
7. Hable con un contador público u otro profesional de impuestos antes de declarar.

Hable con alguien sobre su reclamo

Esta página explica reglas fiscales generales y no es asesoría de impuestos para su caso. Si tiene preguntas sobre cómo se está redactando su acuerdo, llame a Beverly Law al (310) 552-6959. Atendemos casos de accidentes de auto en California, Texas y Washington. Los casos de Texas los manejan los abogados de la firma con licencia en Texas, Joyce Ondich y John Efstathiou. No paga honorarios ni costos a menos que ganemos.

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