Por Michael Shemtoub, abogado litigante, Beverly Law. Actualizado en noviembre de 2026.
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Lo que el IRS ha dicho y lo que no
Las dos publicaciones del IRS que tratan el dinero de demandas, la Publicación 4345 (impuestos sobre acuerdos) y la Publicación 525 (ingresos sujetos y no sujetos a impuestos), no mencionan los adelantos antes del acuerdo. Tampoco encontramos un fallo administrativo ni un reglamento sobre ellos. Quien le diga que el adelanto “nunca paga impuestos” o que “siempre paga” está diciendo más de lo que ha dicho el IRS.
La duda existe porque el trato fiscal suele depender de lo que la transacción es en realidad. El Código de Rentas Internas define el ingreso bruto como todo ingreso “de cualquier fuente” e incluye como ejemplo el ingreso por la cancelación de una deuda (26 U.S.C. 61(a)). El dinero prestado que usted debe devolver se trata distinto del dinero que usted se queda. El adelanto por demanda queda en medio. Algunas leyes estatales lo describen como la compra de un derecho contingente a una parte de su recuperación; la ley de California sobre estos adelantos dice que ese derecho puede ser cedido por el consumidor (Bus. & Prof. Code 6255). Otros tribunales y leyes lo tratan más como un préstamo (vea ¿un adelanto por demanda es un préstamo?). La tabla de leyes por estado muestra cómo lo describe su estado. La redacción de su contrato puede importar para los impuestos, y eso lo debe revisar un profesional de impuestos que lo haya leído.
Cómo se grava el acuerdo por la lesión
La sección 104(a)(2) excluye el monto de los daños, salvo los daños punitivos, recibidos por lesiones físicas o enfermedad física personal, ya sea en un solo pago o en pagos periódicos. La angustia emocional por sí sola no cuenta como lesión física, aunque los daños hasta el monto pagado por atención médica de esa angustia sí pueden excluirse.
La Publicación 4345 del IRS lo explica de forma sencilla. En un acuerdo por lesión o enfermedad física, el monto completo no paga impuestos si usted no dedujo los gastos médicos relacionados en años anteriores. Si sí los dedujo, la parte del acuerdo que cubre esos gastos es ingreso en la medida en que la deducción le dio un beneficio fiscal. La misma publicación dice que los daños punitivos pagan impuestos y que los intereses sobre un acuerdo generalmente también.
La página de Beverly Law sobre si un acuerdo por accidente de auto paga impuestos repasa estas categorías para casos de choques.
Si pierde el caso y no le debe nada a la compañía
La mayoría de los adelantos son sin recurso: si no hay recuperación, el contrato normalmente dice que usted no debe nada (vea qué pasa si pierde su caso). Eso deja una pregunta fiscal que nadie ha contestado para estos contratos. Si el adelanto se tratara como una deuda, el saldo que la compañía da por perdido podría parecer una deuda cancelada bajo la sección 61(a)(11). Si se tratara como la venta de un derecho contingente que simplemente se extinguió, el análisis podría ser otro. El IRS no se ha pronunciado sobre ninguna de las dos posturas para los adelantos a consumidores, así que no podemos decirle cuál aplica.
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¿Puede deducir lo que cobra la compañía?
Probablemente no, en la mayoría de los casos por lesiones, aunque el IRS no ha hablado directamente de estos cargos. La sección 67(h) prohíbe las deducciones detalladas misceláneas para todo año fiscal que empiece después del 31 de diciembre de 2017, y la Ley Pública 119-21 (2025) eliminó la fecha de vencimiento de 2026, así que la prohibición es ahora permanente. Aparte, la sección 265(a)(1) no permite deducciones asignables a ingresos totalmente exentos de impuestos, y una recuperación por lesión física excluida bajo la sección 104(a)(2) es ese tipo de ingreso. Esas dos leyes apuntan a que no hay deducción, pero es nuestra lectura de reglas generales, no una declaración del IRS sobre los cargos de un adelanto.
Solo como ejemplo, con números redondos hipotéticos: usted recibe un adelanto de $5,000, el caso después se resuelve por $100,000 en daños compensatorios por una lesión física, y el contrato le obliga a pagarle $8,000 a la compañía en ese momento. El acuerdo generalmente quedaría excluido bajo la sección 104(a)(2). La diferencia de $3,000 es el cargo de la compañía, que sale de su parte del dinero (vea cómo se paga un adelanto y cuánto cuesta un adelanto). Según las leyes citadas, probablemente no podría deducirlo. Los términos de su contrato y la composición real de su acuerdo determinan las cifras verdaderas.
Qué preguntar antes de firmar
Haga estas preguntas a la compañía por escrito y lleve las respuestas a un profesional de impuestos:
- ¿La compañía emite algún formulario del IRS, como un 1099, por el adelanto, por un saldo perdonado si usted pierde, o al momento del pago, y qué monto reportaría?
- ¿Cómo describe el contrato el trato: compra de una parte de su recuperación, préstamo u otra cosa?
- ¿Su reclamo incluye daños punitivos, intereses, salarios perdidos o angustia emocional sin lesión física? Esas partes pueden pagar impuestos aunque el resto del acuerdo no pague.
- ¿Dedujo gastos médicos por esta lesión en un año anterior?
- ¿Recibe SSI, Medicaid u otro beneficio basado en necesidad? Las reglas de impuestos y las de beneficios son distintas, así que lea también adelantos por demanda, SSI y Medicaid.
Guarde copias del contrato, la carta con el monto a pagar y el estado de cuenta del acuerdo que le entregue su abogado. Quien le prepare los impuestos querrá ver los tres. Para ver cómo salen del acuerdo los honorarios, los costos y los pagos, lea cuánto me queda de un acuerdo de $50,000 y la guía general sobre el adelanto de dinero por demanda.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que reportar el adelanto en mi declaración de impuestos?
Ninguna guía del IRS dice si debe hacerlo. Consulte a un profesional de impuestos antes de declarar el año en que recibe el dinero y lleve el contrato.
¿Mi acuerdo por lesiones paga impuestos si una parte se usa para pagarle a la compañía?
Las publicaciones del IRS sobre acuerdos relacionan los impuestos con el motivo de los daños. No dicen nada distinto cuando una parte de un acuerdo por lesión física se usa para pagar un adelanto.
¿Los daños punitivos pagan impuestos aunque el caso sea por lesión física?
Sí. La sección 104(a)(2) excluye los daños salvo los punitivos, y la Publicación 4345 dice que los daños punitivos pagan impuestos.
Si pierdo el caso y no debo nada, ¿tengo un ingreso que paga impuestos?
Nadie puede decirlo con certeza. La respuesta puede depender de si el adelanto cuenta como deuda, y el IRS no lo ha resuelto para estos contratos.
¿Los impuestos estatales siguen las mismas reglas?
Cada estado fija sus propias reglas de impuestos sobre ingresos, y algunos no siguen todas las disposiciones federales. Un profesional de impuestos de su estado puede decirle cómo trata los acuerdos y los adelantos. Beverly Law no ofrece ni gestiona adelantos de dinero por demandas y no recibe pagos de compañías de adelantos. Beverly Law ofrece una evaluación gratuita de su caso en español o inglés al (310) 552-6959 si tiene preguntas sobre su caso de lesiones. No paga honorarios ni costos a menos que ganemos.
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Páginas relacionadas
Adelanto de dinero por demanda · Leyes por estado · Preguntas frecuentes
Fuentes
- 26 U.S.C. 104 (Cornell LII) (law.cornell.edu)
- 26 U.S.C. 61 (Cornell LII) (law.cornell.edu)
- 26 U.S.C. 67 (Cornell LII) (law.cornell.edu)
- 26 U.S.C. 265 (Cornell LII) (law.cornell.edu)
- IRS Publication 4345, Settlements: Taxability (irs.gov)
- IRS Publication 525, Taxable and Nontaxable Income (irs.gov)
- Cal. Bus. & Prof. Code 6255 (Justia, 2025 California Code) (law.justia.com)
Importante: Esta página es información general, no asesoría legal ni médica, y leerla no crea una relación entre abogado y cliente. Cada caso es distinto; hable con un abogado sobre el suyo. Los casos de Texas los llevan los abogados de la firma con licencia en Texas, Joyce Ondich y John Efstathiou. Última revisión: 7 de noviembre de 2026.