¿Pagan impuestos los acuerdos por lesiones personales?

Por lo general no, cuando el dinero compensa una lesión física o una enfermedad física. La ley federal en el 26 U.S.C. 104(a)(2) excluye esos daños del ingreso, sea por acuerdo o por juicio, por una caída, una mordida de perro, un choque o un error médico. Los intereses, los punitivos, los gastos médicos ya deducidos y los reclamos sin lesión física pueden pagar impuestos.

¿Hay que pagar impuestos por un acuerdo de lesiones personales?

El código fiscal cuenta todo tipo de ingreso, salvo que una regla específica lo saque (26 U.S.C. 61). Para una persona lesionada, esa regla es la sección 104. Cubre los daños recibidos “por lesiones personales físicas o enfermedad física”, sin importar cómo ocurrió el accidente. Un resbalón, una mordida de perro, un error en una cirugía y un choque reciben el mismo trato si el dinero paga una lesión del cuerpo.

El IRS pide mirar qué reemplaza el acuerdo. La Publicación 525 indica que no se incluyen como ingreso los daños compensatorios por lesión física o enfermedad física, se paguen de una vez o en cuotas. La misma regla cubre la parte por su dolor, sus cuentas médicas y los salarios que dejó de ganar, siempre que todo venga del daño físico.

¿Un acuerdo por lesiones paga impuestos en California?

California por lo general sigue el trato federal. La Junta de Impuestos de California (FTB) escribió en un análisis de 2024 que el estado se ajusta a la sección 104 del código federal desde el 1 de enero de 2015 (análisis del FTB sobre AB 2979). Así que un pago por lesión física que queda fuera de su declaración federal por lo general también queda fuera de la de California. Las partes que sí pagan, como los intereses, se reportan en las dos.

¿Y en Texas y Washington?

• Texas. El Contralor de Texas indica que Texas no tiene impuesto estatal sobre el ingreso. Las reglas federales sí aplican.
• Washington. El Departamento de Ingresos dice que Washington no tiene por ahora un impuesto sobre el ingreso de las personas, y que el 1 de enero de 2028 empieza un nuevo impuesto de 9.9% para personas o parejas con un ingreso bruto ajustado de más de $1 millón. Washington también tiene un impuesto aparte sobre ganancias de capital por la venta de bienes de capital a largo plazo, como acciones y bonos. Si invierte el dinero y luego vende, consulte a un profesional de impuestos.

¿Cuándo paga impuestos el dinero por angustia emocional?

El reglamento del Tesoro, 26 CFR 1.104-1(c), dice que la angustia emocional por sí sola no es una lesión física. La Publicación 525 explica la consecuencia:

• Angustia causada por una lesión física. La ansiedad, el insomnio o la depresión después de fracturarse una pierna se tratan como parte del reclamo por la lesión física y por lo general quedan fuera del ingreso.
• Angustia sin lesión física. Los daños por algo como el daño a la reputación o la discriminación ilegal por lo general se incluyen como ingreso, salvo la parte que paga atención médica por esa angustia.

La Publicación 525 agrega que la angustia emocional incluye los síntomas físicos que nacen de ella, como dolores de cabeza, insomnio y malestar estomacal.

La página del IRS sobre acuerdos y sentencias añade otro punto: los daños por una lesión no física, como la angustia o la difamación, por lo general se incluyen como ingreso, pero no pagan impuestos federales sobre la nómina.

¿Qué partes de un acuerdo por lesiones cobra el IRS?

Algunas notas sobre esa tabla:

• Daños punitivos. La sección 104(c) tiene una excepción limitada para casos de muerte injusta en estados cuya ley solo permite daños punitivos en ese tipo de caso.
• Deducciones anteriores. Si detalló deducciones y restó cuentas médicas de la lesión, la regla del IRS en el Tema 502 limita esa deducción a los gastos que pasan del 7.5% del ingreso bruto ajustado y que no pagó el seguro ni otra persona. Si un acuerdo después le devuelve esos gastos, la Publicación 4345 dice que esa parte paga impuestos solo en la medida en que la deducción le dio un beneficio fiscal, repartida entre los años correspondientes.
• Intereses. El Tema 403 del IRS dice que los intereses se reportan aunque no llegue un Formulario 1099-INT.

Solo como ejemplo. Una persona lesionada por un exhibidor que se cayó en una tienda recibe $80,000 por sus lesiones, más $5,000 de daños punitivos en una sentencia aparte y $900 de intereses. Con las reglas generales, los $5,000 y los $900 pagarían impuestos y los $80,000 por lo general no. Su caso real puede ser distinto.

¿Pago impuestos por lo que recibe el abogado?

En Commissioner v. Banks (2005), la Corte Suprema resolvió que, como regla general, cuando lo recuperado es ingreso, la parte pagada al abogado como honorario por contingencia también es ingreso del cliente. La Publicación 525 incluye los honorarios y costos del abogado como ingreso ordinario cuando la recuperación de fondo es ingreso. Si lo recuperado es por lesión física y queda excluido, por lo general esta pregunta no se presenta. Las instrucciones del IRS para el Formulario 1099-MISC exigen reportar pagos de $600 o más hechos a un abogado, así que se puede emitir un Formulario 1099 para su abogado aunque a usted no le toque pagar nada.

Para estas reglas aplicadas a un choque, vea ¿los acuerdos por accidente de auto pagan impuestos?.

Qué hacer ahora

1. Pida que el acuerdo diga con claridad que el pago es por lesiones personales físicas o enfermedad física, si de eso se trató el reclamo. La Publicación 4345 dice que el IRS por lo general acepta una asignación que coincide con lo que de verdad se reclamó.
2. Pida que los intereses y cualquier monto punitivo aparezcan en líneas separadas.
3. Busque sus declaraciones de los años desde la lesión y revise si dedujo gastos médicos.
4. Si una parte paga impuestos y espera deber $1,000 o más, lea la página del IRS sobre impuestos estimados.
5. Guarde juntos el acuerdo, el estado de cierre y cualquier Formulario 1099.
6. Lleve todo a un contador público o agente inscrito antes de declarar. Vea también cómo se paga un acuerdo y el cheque del acuerdo.

Revise la redacción de su acuerdo

Esta página da información fiscal general y no es asesoría de impuestos para su caso. Si se lesionó en California, Texas o Washington y quiere ayuda con su reclamo o con cómo se redacta el acuerdo, llame a Beverly Law al (310) 552-6959. Los casos de Texas los manejan los abogados de la firma con licencia en Texas, Joyce Ondich y John Efstathiou. No paga honorarios ni costos a menos que ganemos.

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